🧮 通用增值税计算器
适用于中国大陆，覆盖一般纳税人与小规模纳税人（按季申报），支持一般计税与简易计税。
| 项目/商品名称 | 含税销售额 | 不含税销售额 | 销项税额 |
含税采购额 | 进项税率% | 进项税额 | 应纳增值税 |
附加税费 | 税前利润 | 所得税 | 税后净利 |
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| 项目/商品名称 | 发票类型 | 含税销售额 | 不含税销售额 | 应纳税额 |
附加税费 | 税前利润 | 所得税 | 税后净利 |
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📋 一般纳税人 · 一般计税
- 销项税额 = 含税销售额 ÷ (1 + 税率) × 税率
- 进项税额 = 含税采购额 ÷ (1 + 进项税率) × 进项税率
- 应纳增值税 = 销项税额 − 进项税额
- 结果为负 → 留抵税额，可结转下期抵扣
📋 一般纳税人 · 简易计税
- 适用特定业务（如建筑老项目、不动产租赁等）
- 征收率通常为 3% 或 5%
- 应纳税额 = 含税销售额 ÷ (1 + 征收率) × 征收率
- 简易计税不得抵扣进项税额
📋 小规模纳税人 · 按季申报
- 征收率：法定 3%，优惠期减按 1%
- 专用发票：无论金额多少，均需全额缴税（受票方可抵扣进项）
- 免税额度判断：按季度全部不含税销售额（含专票）与30万比较
- 总额 ≤ 30万 → 普票免税（专票仍缴税）；总额超限 → 普票专票全部全额计税（非仅超出部分）
- 应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率；不得抵扣进项税额
📋 附加税费
- 城建税：增值税 × 7%（市区）/ 5%（县镇）/ 1%（其他）
- 教育费附加：增值税 × 3%
- 地方教育附加：增值税 × 2%
- 小规模纳税人减半征收（2027年底前）
⚠️ 免责声明：本工具仅供经营测算参考，不构成税务申报依据。实际纳税请以主管税务机关规定和真实发票为准。
小规模纳税人免税按现行政策口径（财政部 税务总局公告2023年第1号）：以全部不含税销售额（含专票）判断季度30万额度；专票始终全额缴税；总额未超限普票免税，超限后普票专票全部计税。