📌 工具简介
本计算器适用于中国大陆的增值税计算，功能覆盖：
| 模式 | 功能说明 |
|---|---|
| 一般纳税人 · 一般计税 | 多项目录入，自动计算销项税额、进项税额、应纳增值税（销项−进项）、附加税费及税后净利润 |
| 一般纳税人 · 简易计税 | 适用于建筑老项目、不动产租赁等特定业务 |
| 小规模纳税人 · 按季申报 | 区分普票/专票，支持季度 30 万元免税额度判定，专票始终全额缴税 |
📊 核心计算公式
一般纳税人 · 一般计税
| 项目 | 公式 |
|---|---|
| 销项税额 | 含税销售额 ÷ (1 + 税率) × 税率 |
| 进项税额 | 含税采购额 ÷ (1 + 进项税率) × 进项税率 |
| 应纳增值税 | 销项税额 − 进项税额 |
| 附加税费 | 应纳增值税 × 附加税综合征收率 |
| 税前利润 | 不含税销售额 − 不含税采购额 − 附加税费 |
| 所得税 | 税前利润 × 企业所得税率（仅利润 > 0 时） |
| 税后净利 | 税前利润 − 所得税 |
结果为负 → 留抵税额，可结转下期抵扣
一般纳税人 · 简易计税
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 征收率 | 通常为 3% 或 5% |
| 应纳税额 | 含税销售额 ÷ (1 + 征收率) × 征收率 |
| 简易计税不得抵扣进项税额 |
小规模纳税人 · 按季申报
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 征收率 | 法定 3%，优惠期减按 1% |
| 专用发票 | 无论金额多少，均需全额缴税 |
| 免税额度判断 | 按季度全部不含税销售额（含专票）与 30 万元 比较 |
| 总额 ≤ 30 万 | 普票免税，专票仍缴税 |
| 总额 > 30 万 | 普票专票全部全额计税（非仅超出部分） |
| 应纳税额 | 不含税销售额 × 征收率 |
| 附加税 | 小规模减半征收（2027 年底前有效） |
📋 税率速查
一般纳税人税率
| 税率 | 适用范围 |
|---|---|
| 13% | 货物销售、加工修理修配 |
| 9% | 交通运输、建筑服务、不动产销售/租赁、农产品等 |
| 6% | 现代服务、金融服务、生活服务、增值电信服务等 |
| 0% | 出口退税等 |
附加税费构成
| 税种 | 税率 | 说明 |
|---|---|---|
| 城建税 | 7%（市区）/ 5%（县镇）/ 1%（其他） | 以实际缴纳的增值税为基数 |
| 教育费附加 | 3% | 同上 |
| 地方教育附加 | 2% | 同上 |
| 综合 | 12% | 7% + 3% + 2% |
| 小规模减半 | 6% | 2027 年底前减半征收 |
企业所得税率
| 类型 | 税率 |
|---|---|
| 小微企业 | 5% |
| 一般企业 | 25% |
⚠️ 注意事项
- 本工具仅供经营测算参考，不构成税务申报依据
- 实际纳税请以主管税务机关规定和真实发票为准
- 小规模纳税人免税政策依据：财政部 税务总局公告 2023 年第 1 号
- 附加税减半征收政策有效期至 2027 年底