企业研发活动全流程管理工作手册
依据《研发费用加计扣除政策执行指引（2.0版）》编制

一、研发活动管理总流程图

二、立项阶段管理规范

阶段一 周期：项目启动前1-2个月 | 责任部门：研发部门牵头，财务、管理层配合

2.1 立项核心要求

2.2 项目计划书必备要素

2.3 立项阶段留存资料清单

• ☐ 企业有权部门立项决议文件（带文号、日期、签章）
• ☐ 研发项目计划书（项目负责人签字、部门负责人审核）
• ☐ 研发项目预算表（财务部门审核签章）
• ☐ 项目组编制文件（组织架构、人员职责）
• ☐ 研发人员名单（姓名、岗位、学历、专业、在项目中的分工）
• ☐ 委托/合作研发合同（如适用，需后续科技部门登记）

三、实施阶段管理规范

阶段二 周期：项目执行全程 | 核心目标：确保研发过程真实、记录完整、费用归集准确

3.1 实施阶段五大管理制度

3.2 研发费用归集与核算

3.2.1 六大费用归集范围

3.2.2 共用资源费用分摊

3.3 实施阶段关键记录要求

3.4 委托研发与合作研发特殊管理

四、结题阶段管理规范

阶段三 触发条件：项目目标达成/因故终止 | 时限：结束后1个月内完成结题

4.1 结题工作流程

4.2 结题报告必备内容

4.3 财务决算报告

财务部门应编制《研发项目财务决算报告》，包含：

• 项目经费总支出及分类明细（按六大费用类别）
• 预算执行率及差异分析
• 费用化支出与资本化支出划分说明
• 共用费用分摊方法及计算过程
• 其他相关费用占比计算（是否超10%限额）
• 委托研发费用及登记情况（如适用）

4.4 结题阶段留存资料

• ☐ 研发项目结题报告（项目组签字、部门负责人审核）
• ☐ 研发项目财务决算报告（财务部门盖章）
• ☐ 项目验收意见/评审结论（如组织验收）
• ☐ 成果证明文件（专利证书、检测报告、新产品批文等）
• ☐ 研发过程关键记录汇总（实验日志、测试报告等）
• ☐ 项目变更记录（如有调整）

五、研发项目资料全程规范化管理

5.1 资料管理原则

5.2 资料分类与归档

5.3 留存备查资料完整清单（按政策要求）

5.4 资料管理信息化建议

六、研发活动判断与负面清单

6.1 研发活动三大判断要点

根据指引2.0，研发活动必须同时满足以下三个要点：

6.2 不适用加计扣除的活动（负面清单）

6.3 易混淆活动边界说明

七、申报与后续管理

7.1 享受政策办理方式

7.2 申报时点

• 预缴享受：企业在10月份预缴申报时，可就前三季度研发费用享受加计扣除政策（需留存A107012表）
• 汇缴享受：年度汇算清缴时统一计算享受（推荐方式，降低风险）

7.3 跨部门协同机制

7.4 风险防控要点

八、附录：模板与工具

附录1：研发项目编号规则建议

建议格式：RD-年份-部门代码-序号

示例：RD-2024-JS-001（2024年技术中心第1个项目）

附录2：研发支出辅助账样式（简化版）

附录3：资料留存检查表

• ☐ 立项决议文件（带签章、文号）
• ☐ 项目计划书（要素完整）
• ☐ 研发人员名单及编制文件
• ☐ 委托/合作合同及登记证明（如适用）
• ☐ 工时记录/设备使用记录（至少每月汇总）
• ☐ 费用分配计算说明（有共用情况时）
• ☐ 研发支出辅助账（按项目核算）
• ☐ 辅助账汇总表（按月/季/年）
• ☐ 实验日志/测试报告（关键节点）
• ☐ 结题报告（项目负责人签字）
• ☐ 财务决算报告（财务盖章）
• ☐ 成果证明（专利/检测报告等）
• ☐ 变更记录（如有）
• ☐ 技术合同登记证明（委托/合作）