📌 工具简介#
本计算器覆盖个人所得税的五大收入类型：
| 收入类型 | 功能 |
|---|
| 💼 工资薪金 | 逐月预扣预缴，支持社保公积金基数上下限、专项附加扣除、大病医疗扣除 |
| 🎁 年终奖优化 | 自动比较单独计税与合并计税，推荐最优方案 |
| 👷 劳务报酬 | 按次预扣预缴，支持三级超额累进税率 |
| ✍️ 稿酬所得 | 减按 70% 计算，再减 20% 费用扣除 |
| 💡 特许权使用费 | 按次预扣预缴，适用 20% 比例税率 |
📊 综合所得税率表（年度）#
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|
| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000 ~ 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000 ~ 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000 ~ 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000 ~ 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000 ~ 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
📋 专项附加扣除标准#
| 扣除项目 | 标准 |
|---|
| 子女教育 | 2,000 元/月/子女 |
| 继续教育（学历） | 400 元/月 |
| 继续教育（职业资格） | 300 元/月 |
| 住房贷款利息 | 1,000 元/月 |
| 住房租金（一类城市） | 1,500 元/月 |
| 住房租金（二类城市） | 1,100 元/月 |
| 住房租金（三类城市） | 800 元/月 |
| 赡养老人（独生子女） | 3,000 元/月 |
| 赡养老人（非独生） | 1,500 元/月 |
| 3 岁以下婴幼儿照护 | 2,000 元/月/子女 |
📋 计算方法速查#
工资薪金（逐月预扣预缴）#
累计预扣法公式：
- 累计应纳税所得额 = 累计收入 − 累计减除费用(5000元/月×月数) − 累计社保 − 累计公积金 − 累计专项附加扣除 − 累计大病医疗扣除
- 累计应纳税额 = 累计应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数
- 本月应预缴税额 = 累计应纳税额 − 已预缴税额
年终奖优化#
| 方法 | 说明 |
|---|
| 单独计税 | 年终奖 ÷ 12 查找月度税率表 |
| 合并计税 | 年终奖并入全年综合所得 |
| 计算器自动比较，推荐税负更低的方案 | |
劳务报酬#
| 级数 | 应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|
| 1 | ≤ 20,000 元 | 20% | 0 |
| 2 | 20,000 ~ 50,000 元 | 30% | 2,000 |
| 3 | > 50,000 元 | 40% | 7,000 |
每次收入 ≤ 4,000 元：减除 800 元；> 4,000 元：减除 20%
稿酬 & 特许权使用费#
| 收入类型 | 费用扣除 | 税率 |
|---|
| 稿酬 | 收入 × 80% × 70% | 20% |
| 特许权使用费 | ≤ 4000 减 800；> 4000 减 20% | 20% |
⚠️ 注意事项#
- 本工具仅供计算参考，不构成税务申报依据
- 工资薪金按累计预扣法计算，与年度汇算清缴结果可能不同
- 劳务报酬、稿酬、特许权使用费为预扣预缴税额，年度汇算清缴时并入综合所得
- 实际纳税请以个人所得税 APP 为准