2026年10月财税信息月报

📅 报告期间

2026年10月1日 — 2026年10月31日

一、本月重要政策汇总

1.1 10月大征期顺延至26日

日期： 2026-10-26 来源： 国家税务总局办公厅关于明确2026年度申报纳税期限的通知（税总办征征科函〔2025〕64号）

因国庆节10月1日至7日放假调休共7天，按照《税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，10月申报纳税期限顺延至10月26日（星期一）。

需申报税费：

• 增值税、消费税、城市维护建设税
• 教育费附加、地方教育费附加
• 文化事业建设费
• 个人所得税（9月所属期）
• 企业所得税（Q3预缴）
• 核定征收印花税
• 环境保护税、资源税

实操建议：

1. 顺延的是"申报期限"而不是"税款所属期"：本月按季申报的纳税人申报的是2026年第三季度（7—9月）所属期的税，按月申报的申报的是9月所属期的税
2. 各地执行口径可能存在细微差异，建议尽早完成申报，避免逾期产生滞纳金或信用扣分
3. 本月是"大征期"，涉及税种多、申报量大，建议合理安排时间、错峰申报

1.2 平台主播、UP主个税扣缴新规正式落地

日期： 2026-10-01起执行 来源： 国家税务总局2025年第16号公告

自2026年10月1日起，抖音、快手、B站、微博等头部内容平台同步调整了自然人主播、UP主的个人所得税扣缴规则。

核心变化：

存量收益处理：

• 对于2026年9月之前已到账、可自主提现但一直未提现的存量收益，统一作为2026年9月所属期收入
• 由平台在9月15日至9月30日期间集中计算预扣税金，并于10月办理扣缴申报

实操建议：

1. 多平台从业者需注意：平台预扣预缴只是过程环节，次年综合所得汇算清缴时，所有平台的劳务报酬将合并计算，扣除6万元基本减除费用和专项附加扣除后，多退少补
2. 堵住过去"长期留存收益、分批提现压低税率"的操作空间
3. 平台需完成系统升级，适配新的扣缴规则

1.3 残保金年审倒计时：10月31日截止

日期： 2026年10月31日截止 来源： 各地残联、税务部门通知

残保金（残疾人就业保障金）年审是每年的必过环节。2026年残疾人按比例就业情况联网认证的审核时间为3月1日至10月31日。

核心要点：

计算公式：

残保金年缴纳额 =（上年用人单位在职职工人数×当地规定的安置比例 - 上年实际安排残疾人就业人数）× 上年用人单位在职职工年平均工资

实操建议：

1. 未在规定时限内申报的，视为未安排残疾人就业，将按全额计算残保金
2. 年审在前（残联系统），缴费在后（税务端），先完成年审，才能在后续窗口期内完成缴费
3. 其他省份的申报窗口以当地残联和税务部门的通知为准

1.4 广东试点：新版增值税申报表10月1日起启用

日期： 2026-10-01起 来源： 国家税务总局广东省税务局公告2026年第1号

继2026年6月河北、上海、江苏、湖北、陕西五省市率先启动新版增值税申报表试点后，广东省税务局自10月1日起，在部分增值税纳税人中开展申报试点工作。

关键变化：

• 新版申报表包括《增值税及附加税费申报表业务信息表》《主表》《附列资料》等表单
• 税务机关根据纳税人填写的《业务信息表》，提供申报表的简化定制服务
• 试点纳税人首个申报期，应当将上期期末余额按规定结转至新表对应栏次

实操建议：

1. 纳入试点的纳税人按主管税务机关安排使用新表，未纳入的继续使用旧表
2. 新表新增《业务信息表》作为"总开关"，勾选标签后系统才生成相应填报部分
3. 主表新增加"线上交易销售额"栏次，便于平台数据与申报数据比对
4. 从事电商、直播、外卖等线上业务的企业应当线上线下分开记账、保持口径一致

1.5 11月1日起，自然人"双税"扣缴新规施行

日期： 2026-11-01起执行 来源： 财政部 税务总局公告2026年第28号

《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》自2026年11月1日起正式施行。

核心变化：

以往企业向自然人采购服务，仅需要履行个人所得税代扣代缴义务；新规实施之后，针对指定七类服务，付款境内单位新增增值税及附加税费代扣代缴法定义务，和个税扣缴并行执行。

七类必须代扣增值税的服务：

扣缴规则：

• 扣缴义务人： 支付价款的境内单位
• 计算公式： 应扣缴增值税 = 销售额 × 规定征收率
• 申报时限： 发生应税交易的次月1日起15日内

过渡期安排：

• 2026年1月1日至10月31日期间，自然人发生的符合规定的应税交易，仍由自然人自行申报纳税
• 从11月1日起，改由支付方代扣代缴

实操建议：

1. 每次（日）销售额达到按次纳税起征点（2026年起按次起征点已提至1000元/次）的，公司才需要代扣
2. 公司代扣增值税的时候，附加税费也会一起扣
3. 公司代扣后，自然人去申请代开发票不用再交一次税
4. 如果符合增值税优惠政策（比如小规模纳税人免税等），记得主动告诉扣缴义务人并提供资料

1.6 研发费用加计扣除：10月预缴窗口别错过

日期： 2026年10月征期 来源： 国家税务总局 财政部公告2023年第11号

企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除政策。

加计比例：

办理方式：

• “真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”
• 无需事前审批
• 立项文件、研发人员费用分配说明、研发支出辅助账等资料需要留存备查

实操建议：

1. 10月预缴未选择享受的，可在年度汇算清缴时统一享受
2. 四季度新发生的研发费用，预缴时不能享受加计扣除，应并入年度汇算清缴一并处理
3. 行业负面清单：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等不得享受
4. 亏损企业也能享受：通过加大当期亏损额、结转以后年度弥补获得递延收益

现金流测算示例：

某制造企业前三季度费用化研发费用合计400万元，若在10月预缴时享受加计扣除，可多扣除400万元，按25%法定税率计算，当期预缴税款相应减少约100万元。

1.7 全国统一税务行政处罚裁量基准发布

日期： 2026-11-01起施行 来源： 国家税务总局公告2026年第20号

国家税务总局发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》，对9类66项税务行政处罚事项的标准进行了全面优化，同时发布了"轻微不罚"事项清单。

核心变化：

• 同一违法行为在不同地区处罚标准不一的情况将得到改变
• 跨区域经营面对的税务执法确定性提高
• “首违不罚"正式常态化：首次出现轻微违规，如零申报逾期、未及时报送资料、无税款流失的小问题，符合条件可直接免罚

实操建议：

1. 企业应关注"轻微不罚"事项清单，了解哪些违规行为可以免罚
2. 跨区域经营的企业，税务执法标准将更加统一
3. 虽然处罚标准统一，但合规要求并未降低，仍需严格遵守各项税收法规

1.8 11月1日前，成品油须实现"交易即开票”

日期： 2026-11-01前 来源： 国家税务总局公告2026年第11号

全国成品油零售加油站应于2026年11月1日前实现"交易即开票"——即完成售油交易后，通过税务部门乐企平台即时向购买方全量开具全面数字化电子发票。

实操建议：

1. 加油站需根据自身信息化能力，选择乐企自用方式（自行改造系统接入）或乐企联用方式（对接第三方平台）实现这一功能
2. 10月份是最后的系统改造和联调窗口，成品油零售企业应在10月征期内完成乐企平台接入测试
3. 确保交易数据、收款信息和发票开具的全流程贯通
4. 未在规定期限内全面实现的，由税务机关责令改正，并按照《税收征收管理法》《发票管理办法》等有关规定处理

1.9 出口退税政策调整

日期： 2027-04-01起执行 来源： 财政部 税务总局公告

政策明确从2027年4月1日起：

• 新能源汽车增值税出口退税率由13%下调至9%
• 取消电子烟设备装置出口退税

对企业影响：

1. 新能源汽车车企出口成本会有所上升，倒逼车企加速海外本地化布局、提升产品溢价能力
2. 电子烟设备外贸企业需要提前规划业务，做好成本测算，及时调整海外经营策略

1.10 企业兼并重组税收优惠政策指引更新

日期： 2026-10-30 来源： 财政部、税务总局

两部门更新发布《企业兼并重组主要税收优惠政策指引》。相较于2024年7月版本，新版指引结合近两年新出台的税收政策，补充梳理了企业所得税、增值税、印花税等多税种的适用规则。

主要更新内容：

企业所得税：

• 新增集成电路、工业母机企业"非货币性资产交换"专项政策：2026年1月1日至2028年12月31日，上述企业发生非货币性资产交换确认的所得，可在不超过5年期限内分期均匀计入各年度应纳税所得额
• 企业合并、分立新增"部分达成一致税务处理"规则

增值税：

• 明确资产重组不征收增值税的四项条件：标的为可相对独立运营的经营业务；资产与关联的债权、负债、员工组成资产包一并转让；具有合理商业目的；转让方为一般纳税人的，接收方也应当为一般纳税人

印花税：

• 产权转移书据免税范围大幅扩围，涵盖企业改制、合并、分立、破产清算、事业单位改制书立的产权转移书据等

二、发票管理专题

2.1 旧纸质发票年底必须清缴

截止时间： 2026年12月31日

所有空白旧纸质发票，需在年底前完成验旧、缴销、作废处理。

实操建议：

1. 10月提前盘点清理，不要积压到年底扎堆办理
2. 旧发票如需红冲，目前只能开具数电票
3. 逾期未清缴，将产生涉税风险

2.2 全电发票入账归档提醒

三、社保与个税动态

3.1 平台主播个税扣缴新规（重点）

自2026年10月1日起：

• 纳税义务时点： 收益到达账户且可自主提现的次日
• 扣缴方式： 平台自动预扣预缴
• 计税方法： 连续劳务报酬累计预扣法
• 税率： 3%-45%超额累进税率

3.2 个体工商户个税减半优惠延续

延续至2027年12月31日：

• 年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税
• 可与残疾人、退役军人创业等优惠政策叠加使用

3.3 全年一次性奖金计税

全年一次性奖金可二选一：单独计税 / 并入综合所得计税，纳税人可择优申报。

四、十一月申报期限提醒

⚠️ 具体申报期限以当地税务机关公告为准。11月1日起，自然人代扣代缴增值税新规正式施行，企业需做好申报准备。

五、本月行业热点

5.1 税收优惠政策规范化治理

财政部发布《2026年上半年中国财政政策执行情况报告》，明确部署多项财税改革重点任务：

核心方向：

1. 稳妥推进税收优惠政策规范化：清理违规政策、保留战略刚需、杜绝一刀切整治
2. 全面实施离岸信托个人所得税全覆盖征收
3. 持续强化平台经济税收闭环监管

差异化调整逻辑：

• 有序退出成熟行业优惠： 废止风电、核电行业增值税即征即退政策，新能源汽车购置税由全额免征调整为减半征收，取消光伏产品出口退税等
• 持续保留民生与战略优惠： 居民换购住房个税优惠、养老托育、家政社区服务等民生类税费优惠政策持续落地

5.2 平台经济税收监管升级

依托完善的制度体系与大数据征管能力，2026年平台经济税收监管进入精细化治理阶段：

监管模式升级：

• 从传统事后稽查处罚，转变为事前预警、事中管控、事后惩戒的全周期监管模式
• 依托海量涉税数据搭建智能风险模型，实时扫描收入拆分、虚假经营、空转开票、隐匿收入等异常行为

涉税信息报送制度全面落地：

• 报送时限：平台企业开展经营活动30日内完成基础信息备案，每季度终了后按期报送
• 覆盖范围：网络货运、灵活用工、教育医疗、文旅咨询、设计经纪、演艺广告等全场景服务平台
• 落地成效：截至2026年一季度，全国完成涉税信息报送的境内外平台企业达9692家

5.3 税收征管法修订9大变化

2026年税收征管法修订已进入立法程序，征求意见稿共106条，新增16条、删除4条、修改69条。

9大核心变化：

1. 取消复议清税前置，维权门槛降低
2. 出资人穿透追缴，注销不代表勾销
3. 滞纳金规则细化，偷税改逃税，增设宽恕条款
4. 平台报送经营者涉税信息
5. 电子凭证同等法律效力
6. 登记信息实时共享
7. 全国统一处罚裁量基准11月1日施行
8. 信息共享与风险预警
9. 处罚与信用联动

六、总纲视角：本月政策在全生命周期中的位置

📌 本月快讯属于： 企业生命周期 · 前端（日常经营阶段）

10月政策主要聚焦企业日常经营合规：

• 10月大征期顺延 → 前端申报合规
• 平台主播个税新规 → 前端平台经济合规
• 残保金年审 → 前端社保合规
• 自然人代扣代缴增值税 → 前端扣缴义务
• 研发费用加计扣除 → 前端创新激励
• 税务处罚裁量基准 → 前端执法统一
• 税收优惠规范化 → 前端政策清理

记住：前端合规做得好，中端汇算清缴轻松，后端注销清算无忧。

📅 下期预告

11月月报将重点关注：

• 自然人代扣代缴增值税新规首次申报实操
• 企业所得税年度汇算清缴准备
• 税收征管法修订正式稿进展
• 年底发票清缴倒计时
• 2027年税收政策展望

🔗 相关总纲： 从企业生命周期看财税管理全景

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