📅 报告期间 2026年10月1日 — 2026年10月31日
一、本月重要政策汇总 1.1 10月大征期顺延至26日 日期： 2026-10-26 来源： 国家税务总局办公厅关于明确2026年度申报纳税期限的通知（税总办征征科函〔2025〕64号）
因国庆节10月1日至7日放假调休共7天，按照《税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，10月申报纳税期限顺延至10月26日（星期一）。
需申报税费：
增值税、消费税、城市维护建设税 教育费附加、地方教育费附加 文化事业建设费 个人所得税（9月所属期） 企业所得税（Q3预缴） 核定征收印花税 环境保护税、资源税 实操建议：
顺延的是"申报期限"而不是"税款所属期"：本月按季申报的纳税人申报的是2026年第三季度（7—9月）所属期的税，按月申报的申报的是9月所属期的税 各地执行口径可能存在细微差异，建议尽早完成申报，避免逾期产生滞纳金或信用扣分 本月是"大征期"，涉及税种多、申报量大，建议合理安排时间、错峰申报 1.2 平台主播、UP主个税扣缴新规正式落地 日期： 2026-10-01起执行 来源： 国家税务总局2025年第16号公告
自2026年10月1日起，抖音、快手、B站、微博等头部内容平台同步调整了自然人主播、UP主的个人所得税扣缴规则。
核心变化：
项目 旧规则 新规则 纳税义务时点 提现时 收益到达账户且可自主提现的次日 扣缴方式 点击提现时扣缴 余额入账次日自动扣缴 计税方法 连续劳务报酬累计预扣法 不变 税率 3%-45%超额累进税率 不变 存量收益处理：
对于2026年9月之前已到账、可自主提现但一直未提现的存量收益，统一作为2026年9月所属期收入 由平台在9月15日至9月30日期间集中计算预扣税金，并于10月办理扣缴申报 实操建议：
多平台从业者需注意：平台预扣预缴只是过程环节，次年综合所得汇算清缴时，所有平台的劳务报酬将合并计算，扣除6万元基本减除费用和专项附加扣除后，多退少补 堵住过去"长期留存收益、分批提现压低税率"的操作空间 平台需完成系统升级，适配新的扣缴规则 1.3 残保金年审倒计时：10月31日截止 日期： 2026年10月31日截止 来源： 各地残联、税务部门通知
残保金（残疾人就业保障金）年审是每年的必过环节。2026年残疾人按比例就业情况联网认证的审核时间为3月1日至10月31日。
核心要点：
环节 截止时间 说明 年审（残联系统） 10月31日 先年审 缴费（税务端） 各地不同（如山东为11月30日） 后缴费 计算公式：...
📅 报告期间 2026年9月1日 — 2026年9月30日
一、本月重要政策汇总 1.1 增值税非应税交易新规正式生效（6绿4红） 日期： 2026-09-01 来源： 财政部 税务总局公告2026年第25号
自2026年9月1日起，《关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》正式施行，以"正面清单+负面清单"方式明确非应税交易进项税抵扣边界，解决了《增值税法实施条例》中"不得抵扣非应税交易"概念边界模糊的问题。
核心变化：
✅ 6类允许抵扣的非应税交易（正面清单）：
序号 情形 说明 1 保险赔付支出 作为被保险人获得保险赔付对应的进项可抵扣 2 接受捐赠 货币性资产或非货币性资产捐赠对应的进项可抵扣 3 合同违约金 因合同未履行且未发生应税交易而取得违约金对应的进项可抵扣 4 无偿提供服务 不含无偿转让金融商品 5 转让应收账款债权 与自身应税交易相关的应收账款转让（不含有价证券） 6 不挂钩财政补贴 取得与销售货物、服务收入或数量不直接挂钩的财政补贴 ❌ 4类不得抵扣的非应税交易（负面清单）：
序号 情形 说明 1 境内未发生应税交易 不属于增值税法第四条规定的境内应税交易 2 有偿转让股权 不含有价证券的股权转让对应进项不得抵扣 3 股息红利 持有股权取得的股息红利（含股份公司普通股）对应进项不得抵扣 4 货物期货交易 不含实物交割环节的货物期货交易 实操建议：
对2026年1-8月期间已发生未处理的股权转让、股息红利、货物期货等业务进项抵扣情况进行自查，按新规调整 9月以后新增业务，按正面/负面清单在业务发生时即判断进项可抵扣性 放弃免税权不再受36个月锁定期限制，改为书面声明+备案制，企业可重新申请享受免税 折扣销售中价款和折扣额须在同一张发票"金额"栏分别注明，仅在备注栏标注不认可 1.2 外籍个人股息红利免税政策取消 日期： 2026-09-01 来源： 财政部 税务总局公告2026年第27号
延续32年的"外籍个人从外商投资企业取得股息红利暂免征收个人所得税"政策正式废止。自2026年9月1日起，外籍个人从外商投资企业取得的股息红利，按"利息、股息、红利所得"缴纳个人所得税，适用20%税率。
核心变化：
废除财税字〔1994〕20号第二条第（八）项 统一境内外个人股息红利个税征管规则，消除内外差异 适用看实际支付日：8月31日前已付的免税，9月1日后支付的扣税 外商投资企业履行代扣代缴义务，于支付次月15日内申报 外商投资企业自查清单：...
📅 报告期间 2026年8月1日 — 2026年8月31日
一、本月重要政策汇总 1.1 《企业会计准则第30号——财务报表列报》印发 日期： 2026-08-05 来源： 财政部会计司
财政部印发《企业会计准则第30号——财务报表列报》，对财务报表的列报要求进行了修订和完善。
核心变化：
进一步规范财务报表的结构和内容 优化财务报表列报的披露要求 提升财务信息的可比性和透明度 实操建议：
企业财务人员应尽快熟悉新准则的列报要求 对照新准则调整财务报表模板 注意新旧准则衔接期间的报表编制 1.2 《会计师事务所职业责任保险实施办法》修订印发 日期： 2026-08-27 来源： 财政部会计司
财政部修订印发《会计师事务所职业责任保险实施办法》，对会计师事务所职业责任保险的投保范围、赔偿限额等进行了调整。
核心变化：
完善会计师事务所职业责任保险制度 提升会计师事务所风险抵御能力 保护委托人合法权益 1.3 全电发票推广持续深化 全面数字化的电子发票试点范围继续扩大，更多地区纳入全国推广序列。
核心变化：
不再需要领用税控设备，降低企业开票成本 发票号码全国统一编码，跨区域经营更便捷 开票数据实时上传税务端，合规要求更高 实操建议：
尚未切换全电发票的企业，尽快完成系统升级 已适应的企业，注意发票电子档案的留存备查 建立发票管理内控制度，防范虚开风险 1.4 《关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》 日期： 2026-08-28 来源： 财政部税政司
《增值税法》自2026年1月1日实施以来，配套政策持续完善。本月发布《关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》，对非应税交易的认定标准进行明确。
核心要点：
明确非应税交易的认定标准，减少征纳争议 增值税法实施后一揽子规范80多项增值税优惠政策 优化企业重组所得税政策口径，提升资源配置效率 1.5 金税四期数据联动持续升级 金税四期与更多部门实现数据互通，税务监管从"以票管税"向"以数治税"进一步深化。
本月关注重点：
联动部门 数据比对内容 企业影响 人民银行 大额资金流动 资金流向更透明 市场监管总局 企业注册/变更 信息不对称减少 海关 进出口数据 跨境交易更规范 社保部门 工资与社保基数 社保合规要求趋严 合规要点：...
📅 报告期间 2026年7月1日 — 2026年7月31日
一、本月重要政策汇总 1.1 增值税法实施半年：配套政策持续完善 《中华人民共和国增值税法》自2026年1月1日起正式实施，7月财政部和税务总局继续发布配套政策，进一步细化操作规则。
7月重点关注：
《关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（8月28日发布，追溯7月适用）：对非应税交易的认定标准进行明确，减少征纳争议 增值税优惠政策一揽子规范工作持续推进，80余项优惠政策已纳入规范管理 企业重组所得税政策口径进一步优化，提升资源配置效率 实操建议：
对照最新政策口径，自查增值税申报中非应税交易的认定是否合规 关注发票管理要求的变化，确保开票行为与增值税法一致 涉及企业重组的，留意所得税政策口径的优化调整 1.2 财政部、税务总局发布离岸信托个人所得税公告 日期： 2026-07-24 来源： 财政部 / 国家税务总局
财政部、税务总局联合发布《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》，明确中国居民通过离岸信托取得收入的个税处理规则。
核心变化：
明确中国居民个人通过离岸信托取得收益的纳税义务归属 对信托收益的所得性质进行界定（利息、股息、经营所得等） 要求如实申报，防范通过离岸信托规避个税义务 实操建议：
有海外信托安排的高净值人群，需重新审视个税合规性 建议咨询专业税务顾问，评估现有离岸信托安排的税务影响 关注后续可能出台的实施细则和申报要求 1.3 挥发性有机物环境保护税试点实施办法发布 日期： 2026-07-24 来源： 财政部 / 国家税务总局
印发《征收挥发性有机物环境保护税试点实施办法》，在部分省市开展VOCs环保税试点征收。
核心要点：
将挥发性有机物（VOCs）纳入环境保护税征收范围 明确试点地区、征收对象和计税依据 按排放量计算应纳税额，鼓励企业减少VOCs排放 影响行业：
🏭 石化、化工、涂装、印刷等VOCs排放重点行业 🚗 汽车制造与维修 🏗 建筑装饰（涂料使用） 1.4 城镇土地使用税政策调整：能源资源行业 日期： 2026-07-28 来源： 财政部 / 国家税务总局
发布《关于调整部分能源资源行业企业城镇土地使用税政策的公告》，对部分能源资源行业企业的城镇土地使用税进行调整。
核心要点：
针对能源资源行业特点，优化城镇土地使用税政策 体现绿色发展和资源节约导向 1.5 节能/新能源汽车车船税优惠政策调整 日期： 2026-07-03 来源： 财政部 / 国家税务总局...
📌 说明： 本文所称增值税纳税义务发生时间，是指《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》）及其实施条例规定的纳税人应当承担纳税义务的时间节点。以下规则均以 2026年1月1日起施行的最新增值税相关政策 为依据。
一、货物销售类（含视同应税交易） 1.1 一般货物销售 （1）直接收款方式 根据《增值税法》第二十八条第一款第一项，发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。
根据《增值税法实施条例》第三十九条：
概念 含义 收讫销售款项 纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项 取得销售款项索取凭据的当日 书面合同确定的付款日期；未签订合同或未确定付款日期的，为应税交易完成的当日，即货物发出当日 判断逻辑：开具发票当日 → 收讫款项当日 → 合同约定付款日期 → 货物发出当日，四者孰早。
（2）预收货款方式 采取预收货款方式销售一般货物的，需区分情形判定：
情形 纳税义务发生时间 书面合同已确定付款日期 书面合同确定的付款日期 未签订合同或未确定付款日期 货物发出的当日 ⚠️ 注意： 即便书面合同确定的付款日期早于货物发出日，该付款日期仍会产生纳税义务，此时已满足"取得销售款项索取凭据"的判定条件。
特殊规定——大型设备： 对于生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，根据《财政部 税务总局公告 2026 年第 13 号》第四条第（一）项，纳税义务发生时间为收到款项或者书面合同确定的付款日期的当日（二者孰早）。
1.2 视同应税交易（货物类） 根据《增值税法》第二十八条第一款第二项，发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日。
根据《增值税法实施条例》第四十条，该"完成当日"具体是指货物发出的当日。对于无形资产、不动产等其他类型标的物，视同应税交易的完成时点相应确定。
📝 政策变化： 增值税法将原"视同销售"调整为"视同应税交易"，统一了货物、服务、无形资产、不动产、金融商品的征税逻辑。
1.3 扣缴增值税 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当日。
二、服务销售类 2.1 一般服务（含金融、生活、现代服务等） （1）常规情形 根据《增值税法》第二十八条第一款第一项，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。
取得销售款项索取凭据的当日，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或未约定付款日期的，是指应税交易完成的当日，即服务完成的当日。
（2）先收取价款、再分期或分次提供服务 根据《财政部 税务总局公告 2026 年第 13 号》第四条第（二）项：
以首次提供服务的实际开始当日与合同约定的首次服务开始当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间 纳税人应当就收到的全部价款一次性申报缴纳增值税 举例： 物业公司提前收取全年物业费，若合同约定服务从 1 月开始，则纳税义务发生时间为 1 月（或首次实际提供服务当日，孰先），需就全额物业费申报增值税。若先开具发票，则纳税义务发生时间为开具发票的当日。...